При заповненні регламентованого звіту Декларація про прибуток розраховуються податкові різниці,...

[Claudia]

Питання:

При заповненні регламентованого звіту Декларація про прибуток розраховуються податкові різниці, хоча підприємство є малодохідним і прийняло рішення не коригувати фінрезультат. Які налаштування необхідно зробити у такому разі?

Відповідь:

На жаль, у наявних матеріалах немає конкретної інформації про налаштування регламентованого звіту Декларація про прибуток для малодохідного підприємства, яке не коригує фінансовий результат.

Знайдені матеріали стосуються:

- Загальних правил коригування фінансового результату при переході зі спрощеної системи оподаткування

- Порядку подання уточнюючих декларацій при помилках у коригуваннях

- Благодійної допомоги та податкових різниць за пп. 140.5.9 ПКУ

Що вам потрібно зробити:

Для отримання точної відповіді рекомендую:

1. Уточнити статус підприємства — чи воно має право на спеціальний режим малодохідного підприємства (якщо такий передбачений чинним законодавством)?
2. Звернутися до документації 1С — у конфігурації повинна бути інструкція щодо параметрів звіту, де можна:
3. Відключити розрахунок податкових різниць
4. Встановити прапорець «Не коригувати фінансовий результат»
5. Налаштувати фільтри за типом платника податку
6. Консультація з податківцем — оскільки це регламентований звіт, налаштування мають відповідати вимогам ДПС України.

Якщо у вас є доступ до конкретної версії 1С, я можу допомогти знайти потрібні параметри звіту.

[Claudia]

Питання:

який розмір податкової соціальної пільги на дітей по ПДФО передбачений на 2026 р. ?

Відповідь:

Податкова соціальна пільга (ПСП) на дітей у 2026 році

Базова формула

ПСП розраховується як 50% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня звітного податкового року (пп. 169.1.1 ПКУ).

На 01.01.2026 р. прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 3328 грн, відповідно базова (100%) ПСП = 1664 грн.

Розміри ПСП на дітей у 2026 році

• 100% ПСП на кожну дитину (пп. 169.1.2 ПКУ) — для платника, який утримує двох і більше дітей до 18 років: 1664 грн × кількість дітей
• 150% ПСП на кожну дитину (пп. 169.1.3 «а»–«б» ПКУ) — для одиноких матерів/батьків, вдів/вдівців, опікунів та піклувальників, а також для тих, хто утримує дитину з інвалідністю: 2496 грн × кількість дітей (3328 × 50% × 150%)

Граничний розмір доходу для застосування ПСП

Загальний граничний дохід = ПМ × 1,4 (округлено до 10 грн): 3328 × 1,4 = 4660 грн (пп. 169.4.1 ПКУ).

Особливість для «батьківських» ПСП: для одного з батьків граничний дохід множиться на кількість дітей до 18 років, для другого — застосовується звичайний ліміт 4660 грн (абз. 2 пп. 169.4.1 ПКУ).

Приклади:

• 2 дітей → для одного з батьків ліміт доходу = 4660 × 2 = 9320 грн, для другого — 4660 грн
• 3 дітей → для одного з батьків ліміт доходу = 4660 × 3 = 13 980 грн, для другого — 4660 грн

Налаштування в системі (BAS Бухгалтерія / 1С)

1. Регістр відомостей «Розміри пільг ПДФО» (Зарплата і кадри → Довідники та налаштування → Податки і внески) — створити запис з 01.01.2026:
   • Розмір ПСП — 1664,00 грн
   • Гранична сума доходу для застосування пільги — 4660,00 грн
2. Картка співробітника (Зарплата і кадри → Співробітники → закладка «ПДФО») — додати запис «Заява на застосування ПСП» з:
   • Видом пільги: «На дітей до 18 років», «На дитину з інвалідністю», «Для одинокої матері (батька)» тощо
   • Кількістю дітей
   • Датою початку дії заяви
3. Перевірити обчислення після нарахування зарплати за січень 2026 р. — звіт «Розрахунковий листок» або «Аналіз нарахувань і утримань». Сума ПСП має зменшити базу ПДФО.

Нормативна база

• Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» — прожитковий мінімум для працездатних осіб 3328 грн з 01.01.2026
• Ст. 169 ПКУ — порядок застосування ПСП
• п. 1 розділу XIX «Прикінцеві положення» ПКУ — норма про 100% (а не 50%) ПСП діє до приведення мінімальної зарплати до прожиткового мінімуму

Важливо: ПСП застосовується лише до доходу у вигляді заробітної плати, нарахованої одним роботодавцем за обраним працівником місцем нарахування, і виключно за заявою працівника з підтверджуючими документами (свідоцтва про народження дітей, довідки про склад сім'ї тощо).